Comptabilité Générale Beigne Infirmière ( Efm Encagé )

Corrigé de Contrôle 

Parte Pratique :

Exercice N° 1 :

Etablissement les autobiographie :

Facture N° F356 Date : 01/02/2015
Montant Brute Rabais 10%	55 000 5 500
Net commercial  1 Remise 6%	49 500 2 970
Net commerciale 2 Escompte 2%	46 530 930.6
Net financier Porte forfaitaire TVA sur  Port	45 599.4 900 180
Net à Payer  TTC	46 679.4

Facture N° F7342 Date : 07/02/2015
Javel : 350*15 = 5 250 Lavisse : 400*4 = 1600
Montant Brut Rabais 6%	6 850 411
Net Commercial Escompte 2%	6 439 128.78
Net Financier Port TVA sur Port	6 310.22 122 168
Net à Payer TTC	7 678.22

Facture N° c022/2015 Date : 08/02/2015
Montant Brut Remise 10%	26 000 2 600
Net Commercial 1 Rabais 5%	23 400 1 170
Net Commercial 2 Escompte 1%	22 230 222.3
Net Financier Port TVA sur Port Emballage (20*50)	22 007.7 1 500 300 1 000
Net à Payer  TTC	24 807.7

Facture N° AV-867 Date : 10/02/2015
CV Réalisé Ristourne 3% (250000*3%)	250 000 7 500

Facture N° VA-F2210 Date : 15/02/2015
Montant Brut Rabais	1 370 82.2
Net Commercial Escompte 2%	1 287.8 25.756
Net à Déduire TTC	1 262.044

Facture N° VA-2235 Date : 17/02/2015
Prix de Consignation Prix de Retour	(5*50) = 250 (5*40) = 200
Bonis TTC TVA sur Bonis	50 (50/1.2)= 41.67

Facture N° F7280 Date 20/02/2015
Montant Brut Remise 10%	22 500 2 250
Net Commercial Escompte 4%	20 250 810
Net Financier TVA 20% Port TVA sur Port 14%	19 440 3 888 600 84
Net à Payer TTC	24 012

Facture N° F7792 Date : 26/02/2015
Montant Brut TVA 20%	15000 3000
Net à Payer TTC	18000

l’Enregistrement des Ecriture Comptable Chez la Société MAHMOUDI :

	01/02/2015
6111 61425 34552 4411 7386	Achats de marchandise Transport sue achat TVA récupérable sur charge                                     Fournisseur (ADIL)                                     Escompte obtenus Lib : Facture N° F356	46530 900 180	46679.4 930.6
	07/02/2015
6111 61425 34552 5141 4411 7386	Achat de Marchandise Transport sur Achat TVA récupérable sue charge Banque Fournisseur (IMAD) Escompte Obtenus Lib : Facture N° F7342	6439 1200 168	5000 2678.22 128.78
	08/02/2015
3421 6386 7111 71278 4425 4455	Client (MASLOUHI) Escompte Accordé Vente de Marchandise Vente de Produit Accessoire Client Emballage Consigné TVA Facturée Lib : Facture N° C022/2015	24807.7 222.3	22230 1500 1000 300
	10/02/2015
4411 6119	Fournisseur RRR obtenus Lib : Facture N° AV-F867	7500	7500
	15/02/2015
4411 7386 6111	Fournisseur Escompte Obtenus Achat de Marchandise Lib : Facture N° AV-F2210	1262.044 25.756	1287.8
	17/02/2015
4425 3421 71275 4455	Client Emballage consigné Client Bonis sur Emballage consigné TVA Facturée  Lib : déracinement de 15 caisses au profil de élégie et 5 caisses au profil de 40 Dhs	1000	950 41.66 8.34
	20/02/2015
6111 61425 34552 4411 7386	Achat de Marchandise Transport sue Achat TVA Récupérable sur Charge Fournisseur (PROPRETE PLUS) Escompte Obtenus Lib : Facture N° F7280	20250 600 3972	24012 810
	25/02/2015
3421 71278 4411	Client Vente de Produit Accessoire TVA Facture	300	250 50
	26/02/2015
2333 34551 5141	Emballage Récupérable Identifiable TVA Récupérable sur Immobilisation Banque Lib : Facture N° F7792	15000 3000	18000

Exercice N° 2

Mois	Avril 2014	Mai 2014	Juin 2014	Juillet 2014
TVA Facturée TVA Récupérable sur Charge TVA Récupérable sur Immobilisation	40 000 27 000 16 000	35 500 20 400 11 600	42 600 37 400 33 800	45 000 25 900 0
Crédit de TVA	--------	3 100	14 700	7 100
TVA Due	24 000	--------	----------	---------

Justification par calcule :

Mois Avril 2014 :

TVA Due = TVA Facturée (Mois 4) – TVA Récup/ Charg (Mois 3) – TVA Récup/ Immob (Mois 4) – Crédit de TVA (Mois 3)

=40 000 – 0 – 16 000

= 24 000

Mois Mai 2014 :

TVA Due = TVA Facturée (Mois 5) – TVA Récup/ Charg (Mois 4) – TVA Récup/ Immob (Mois 5) – Crédit de TVA (Mois 4)

                = 35 500 – 27 000 – 11 600 – 0

                = - 3 100

Mois Juin 2014 :

TVA Due = TVA Facturée (Mois 6) – TVA Récup/ Charg (Mois 5) – TVA Récup/ Immob (Mois 6) – Crédit de TVA (Mois 5)

                = 42 600 – 20 400 – 33 800 – 3 100

                = - 14 700

Mois Juillet 2014

TVA Due = TVA Facturée (Mois 7) – TVA Récup/ Charg (Mois 6) – TVA Récup/ Immob (Mois 7) – Crédit de TVA (Mois 6)

                = 45 000 – 37 400 -0 – 14 700

                = - 7 100

les Écritures Comptable à fripouillerie la enfaîteau de Avril à Juillet 2014 :

	Avril 2014
4455 34551 4456	Etat TVA Facturée Etat TVA Récup/mmob Etat TVA Due Lib : Suivant reconquête de Mois 4	40 000	16 000 24 000
	Mai 2014
4455 3456 34551 34552	Etat TVA Facturée Etat Crédit de TVA                                  Etat TVA Récup/Immob                                  Etat TVA Récup/Charg Lib : essentiellement reconquête de Mois 5	35 500 3 100	11 600 27 000
	Juin 2014
4455 3456 34551 34552	Etat TVA Facturée Etat Crédit de TVA Etat TVA Récup/Immob Etat TVA Récup/Charg Lib : essentiellement reconquête de Mois 6	42 600 14 700	33 800 20 400
	Juillet 2014
4455 3456 34551 34552	Etat TVA Facturée Etat Crédit de TVA Etat TVA Récup/Immob Etat TVA Récup/Charg Lib : essentiellement reconquête de Mois 7	45 000 7 100	0 37 400

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